Налог на самозанятых граждан

Оглавление

• Кто такие самозанятые
• Зачем регистрироваться как самозанятый
• Кто может и не может получить налоговый статус
• Как зарегистрироваться самозанятому
• Какие налоги платят самозанятые
• Нужно ли платить пенсионные и страховые взносы
• Что будет, если доход выйдет за пределы максимально допустимой суммы
• Как платить налоги
• Налоговые льготы и вычеты
• Удобные сервисы для самозанятого

Кто такие самозанятые

В 2019 году в ряде регионов Российской Федерации введен в действие особый налоговый режим для самозанятых. Этот термин подразумевает граждан, осуществляющих профессиональную деятельность и получающих от нее доход. Но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

По самым скромным оценкам экспертов, к этой категории можно отнести более 20 млн россиян. Среди них:

• фотографы;
• няни;
• сиделки;
• репетиторы;
• фрилансеры, предоставляющие услуги разработки, продвижения сайтов, копирайтинга, перевода;
• мастера, предоставляющие услуги по ремонту;
• собственники квартир, сдающих их внаем.

Первыми в эксперименте приняли участие всего 4 региона, среди которых Москва и МО, республика Татарстан и Калужская область. В январе 2020 года к ним присоединились еще 19 регионов. А с 1 июля право вводить налог на самозанятых получили все регионы РФ без исключений. То есть встать на учет в качестве самозанятого можно в 53 регионах России.

Для граждан, которые зарегистрируются в качестве самозанятых в 2022 году, правительством предусмотрен налоговый бонус. Его добавят к налоговому вычету в сумме 10 000 рублей. То есть сумма налогового бремени в 2022 году снизится на 22130 рублей.

Зачем регистрироваться самозанятому

Вопрос целесообразности постановки на налоговый учет следует рассматривать со стороны законности ведения деятельности. До 2020 года зарабатывать на жизнь и не платить налоги было не слишком рискованно. Для граждан, которых выявляли и вменяли ведение незаконной предпринимательской деятельности, действовал штраф в размере 500 — 2500 рублей.

С 2020 года условия изменились. Правительство выступило с инициативой увеличения штрафа для людей, занимающихся незаконной предпринимательской деятельностью. И привлечению граждан не только к административной, но также к уголовной ответственности. Она наступает в случае, если будет доказан доход гражданина, не зарегистрированного как ИП или юрлицо, на сумму от 2 250 000 рублей. И влечет наложение штрафа до 300 000 рублей или арест до шести месяцев.

Ужесточение законодательства вызывает закономерный вопрос. Зачем рисковать, оплачивать штрафы или подвергаться уголовному преследованию, если можно легализоваться, платить небольшой налог и работать без рисков и нервов?

Кто может и не может получить налоговый статус

Зарегистрироваться в статусе самозанятого может гражданин, который предоставляет услуги или занимается продажей товаров собственного производства. Перейти в этот налоговый статус также могут индивидуальные предприниматели.

Не допускается регистрация в качестве самозанятых граждан или ИП, которые:

• занимаются перепродажей товаров;
• получают комиссионное вознаграждение по агентскому договору, договору комиссии, поручению;
• привлекают наемных лиц.

Сумма доходов в течение календарного года не должна превышать 2 400 000 рублей. В эту сумму не входит доход, полученный гражданином от продажи недвижимости (квартира, дом, участок, пай) и имущества (автомобиль, ценная техника).

Аналогичные условия предусмотрены для граждан моложе 18 лет, получающих доход от профессиональной деятельности.

Как зарегистрироваться самозанятому

Для регистрации потребуется:

• подать заявление в отделение налоговой службы по месту жительства;
• открыть счет в банке.

Удобно использовать удаленный способ регистрации и ведения налогового учета. Такую возможность предоставляет сервис «Мой налог». На сайте lknpd.nalog.ru вы можете зарегистрироваться в качестве налогоплательщика (получить доступ в личный кабинет). Также можно скачать приложение «Мой налог» на смартфон.

Для подачи заявления в налоговую службу и через приложение «Мой налог» потребуются:

• паспорт;
• фотография (как на паспорт);
• заполнение заявления (простая форма).

Преимуществом работы с приложением «Мой налог» является максимальное упрощение взаимоотношений с налоговой службой. Программа формирует электронные чеки, подсчитывает доход, автоматически рассчитывает сумму налоговых отчислений и отправляет отчеты.

Для перехода индивидуального предпринимателя на этот налоговый режим потребуется к указанным документам приложить заявление об отмене прежней системы налогообложения. Желательно сделать это в налоговой службе по месту жительства или регистрации. Если в течение 30 дней соответствующее заявление подано не будет, регистрация признается недействительной. И процедуру придется проходить повторно.

Какие налоги платят самозанятые

Главным достоинством упрощенного режима налогообложения является уплата всего одного налога. Он рассчитывается в зависимости от суммы дохода и типа деятельности гражданина. Действуют две налоговые ставки:

• 4% — для лиц, предоставляющих услуги или реализующие продукцию собственного производства физическим лицам;
• 6% — для лиц, предоставляющих услуги и реализующих продукцию индивидуальным предпринимателям или организациям (юридическим лицам).

При этом если самозанятый сотрудничает и с физлицами, и с юрлицами, размер налога рассчитывается с учетом доходов с каждой стороны. Таким образом, часть доходов облагается четырехпроцентным налогом, а часть — шестипроцентным.

С учетом общей максимальной суммы доходов в размере 2 400 000 рублей в течение года самозанятый, который сотрудничает с физлицами, должен будет уплатить налог в размере 96 000 рублей. С юрлицами — 144 000 рублей. Налоговый вычет, а также налоговый бонус, предусмотренные в текущем году, позволяют снизить сумму налогов на 22 130 рублей.

Нужно ли платить пенсионные и страховые взносы

При выборе данного режима налогообложения гражданин не делает отчислений в Пенсионный фонд и не платит страховые взносы. Поэтому при достижении пенсионного возраста он может рассчитывать только на социальную (минимально гарантированную государством) пенсию.

Государство предоставляет возможность самостоятельной уплаты пенсионных взносов. Для этого следует обратиться с заявлением в Пенсионный фонд по месту жительства. В 2019 году размер взноса в Пенсионный фонд составлял 35 000 рублей, что на 9 000 рублей больше, чем для индивидуальных предпринимателей (26 000 рублей).

С учетом значительности суммы есть смысл рассмотреть вариант собственных накоплений «на старость». Регулярно перечисляя часть доходов на накопительный счет в банке, можно накопить достойную сумму в обход государственного пенсионного обеспечения.

Что будет, если доход выйдет за пределы максимально допустимой суммы

Особенность упрощенного налогового режима в том, что им могут воспользоваться граждане, получающие доход в установленном законом максимуме. Если сумма годового дохода превышает порог в 2 400 000 рублей, воспользоваться правом на упрощенный налоговый режим гражданин уже не может.

В этом случае самозанятый может выплачивать налог в размере 13 процентов от полученного дохода (на общих основаниях). Или выбрать другой тип налогообложения, в котором «лимит» дохода не ограничен. Например, перейти на налоговый режим индивидуального предпринимателя.

Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговую службу по месту жительства. Желательно проконсультироваться со специалистом по выбору налогового режима. Важно соблюсти сроки: переход на другой режим налогообложения должен быть совершен в течение 20 календарных дней с момента превышения лимита доходов. Если этого не сделать, налог будет рассчитан на общих основаниях.

Как платить налоги

При использовании приложения «Мой налог» подсчет суммы выплаты и отправка декларации в налоговую не вызывает никаких сложностей. Рассчитать сумму налога можно в личном кабинете. Там же заполнить и отправить отчет в налоговую.

Сотрудники ФНС получают отчет и отправляют самозанятому уведомление о размере налога. Такое уведомление должно поступить в личный кабинет не позднее 12 числа следующего календарного месяца. Гражданину дается две недели на уплату налога. Крайняя дата — 25 число месяца, следующего за отчетным.

Недопустимо пропускать сроки налоговых выплат. За это предусмотрены штрафные санкции. В течение 2019 года, в период экспериментального внедрения режима, штрафные санкции не действовали. По мере «привыкания» самозанятых к необходимости подачи отчетов и оплаты налогов, штрафы будут внедряться в каждом регионе, который присоединился к программе. Поэтому с первых дней регистрации следует приучать себя к дисциплине: подавать отчеты и платить налоги вовремя.

Налоговым кодексом предусмотрены следующие штрафные санкции для самозанятых граждан:

• 20% от суммы дохода в случае, если гражданин нарушает сроки подачи отчетов и выплаты налогов при первой фиксации нарушения;
• 100% от суммы дохода при регулярном (неоднократном) невыполнении самозанятым обязательств по подаче отчетности и уплате налоговых взносов в течение шести месяцев.

Если сотрудниками налоговой службы будет установлено, что гражданин намеренно занижает сумму полученного дохода, и расчет налога осуществляется некорректно, штрафные санкции могут быть увеличены. Также к гражданину могут применяться меры административного и уголовного воздействия.

Оплачивать налоги удобно со своего счета в банке. Банковским организациям запрещено взимать комиссию с налоговых платежей самозанятых. Если сумма платежа в текущем месяце составляет менее 100 рублей, она будет перенесена на следующий календарный месяц.

О необходимости заплатить налог сообщит система уведомлении в личном кабинете «Мой налог». Сообщение появится, если в течение 10 дней с начала месяца в ФНС не поступили ни отчет, ни налоговая выплата.

Налоговые льготы и вычеты

Для добропорядочных самозанятых законодательством предусмотрены меры поддержки. Так, для граждан, оказывающих услуги физлицам (с налоговой ставкой четыре процента) предусмотрен налоговый вычет в размере одного процента от суммы налогов.

Для тех, кто сотрудничает с юрлицами и оплачивает шесть процентов, налоговый вычет составляет два процента.

В каждом случае сумма налогового вычета не должна превышать 10 000 рублей.

Удобные сервисы для самозанятого

Кроме приложения «Мой налог» самозанятый может воспользоваться порталом Федеральной налоговой службы и сервисом «Госуслуги». В личном кабинете будет указана задолженность, если таковая сформировалась на текущий момент.

Но важно учитывать, что функционал этих сервисов ограничен. Они, скорее, нужны для текущей статистики. Тогда как по-настоящему удобным инструментом работы с налогами и документацией является приложение «Мой налог».

Кроме того регистрация в последнем не требует даже визита в налоговую службу. Все действия: от подачи заявления до отправки отчетов и перечислений могут совершаться удаленно, в режиме онлайн. Для регистрации же на сайте ФНС или Госуслугах потребуется минимум один визит — в налоговую или в службу «Мои документы».

Поэтому для самозанятого наиболее удобным сервисом является «Мой налог», который выполняет информационные, консультационные функции, помогает вести отчетность и оплачивать налоги.