Как рассчитать земельный налог в 2024 году: формула расчета и примеры
Земельный налог — обязательный платеж для всех собственников земельных участков. А потому вопросов он вызывает много. Как рассчитать земельный налог? Откуда налоговики берут цифры, которые вписывают в платежки? И почему за последние годы сумма в уведомлениях серьезно выросла?
Отвечаем на вопросы в этой статье, а также учимся выполнять расчет налога на землю, чтобы проверить корректность данных налоговиков.
Проверка налогов по
Нажимая «Проверить налоги», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.
Особенности налога
Кто платит. По закону платить за владение землей должны все, у кого участки в собственности, оформлены в постоянное пользование или пожизненное наследуемое владение. Право не платить совсем есть у очень ограниченной категории россиян. К ней относятся жители Крайнего Севера — малочисленные коренные народы, проживающие в регионах с суровым климатом. Других полностью освобожденных от этого платежа категорий россиян на федеральном уровне нет, хотя закон предусматривает льготы, о которых мы подробно расскажем ниже.
Размер налога. Плата за землю идет не в федеральный, а в местные бюджеты, поэтому сколько платить, диктуют власти на местах. Руководители регионов не могут повышать ставку по своему усмотрению, она закреплена законом и составляет:
- 0,3% для земель социального назначения, то есть используемых для строительства домов или ведения личного крестьянского хозяйства;
- 1,5% для прочих земель — обычно в эту категорию относят участки для коммерческого применения.
А вот снижать ставку можно вплоть до нуля. Еще можно освободить некоторые категории людей от уплаты вообще. Так в большинстве регионов не платят за землю ветераны и инвалиды, многодетные семьи, пенсионеры. В федеральных законах таких льгот нет. Возможно, они действуют в вашем регионе.
Чтобы узнать точно, можно обратиться в налоговую в вашем городе или посмотреть на информационном сервисе ФНС, где представлены данные о льготах не только по земельному, но и другим обязательным платежам.
Кто выполняет расчет земельного налога
Размер платы за владение землей рассчитывает налоговая служба. Владельцу ничего не нужно делать, достаточно дождаться, когда придет платежка, а в ней будет указана сумма к оплате. Письмо должно прийти по почте минимум за месяц до конечной даты внесения платежа. Оплачивать нужно до 1 декабря, значит, уведомление должно поступить не позднее 1 ноября.
С появлением электронных сервисов ФНС активно рекомендует налогоплательщикам использовать именно их. Письма на почте часто теряются, что вызывает недовольство людей и спорные ситуации. На сайте налоговой можно зарегистрировать личный кабинет и получать уведомления там.
Сведения в личном кабинете появляются раньше, чем приходят по почте, а если сумма налога вызывает вопросы, можно заблаговременно подать жалобу и потребовать, чтобы налог пересчитали. Правда, для этого важно понимать, как рассчитывается земельный налог, и обосновать требования по перерасчету, например, предоставить документы, подтверждающие право на льготу.
Как рассчитать земельный налог
С 2015 года вопросов в этой сфере стало больше, а все потому, что налоговики перешли на новый режим расчета налоговых сумм. Раньше для этого использовали нормативную стоимость участков, сегодня — кадастровую.
Нормативная цена для земель социального назначения ниже кадастровой, так как при расчете нормативной стоимости учитывается, какой потенциальный доход можно получить при ведении какой-либо деятельности на этой земле. Если участок предназначен для постройки жилого дома или ведения дачного хозяйства, никакого дохода от него ожидать невозможно, поэтому нормативная стоимость таких земель была низкой.
Кадастровая оценка учитывает совершенно другие факторы. Здесь уже и площадь, и расположение, и наличие коммуникаций, и инфраструктура, то есть кадастровая стоимость близка к рыночной цене земли, а значит, она не может быть низкой. Чем крупнее город, тем дороже в нем земля, чем дальше в регионы — тем дешевле. Поэтому расчет налога на земельный участок одной площади в разных городах дает совершенно разные суммы, ведь кадастровая стоимость земель может отличаться в разы.
Расчетом кадастровой стоимости земель занимаются экспертные организации, другими словами — частные фирмы, с которыми местные власти заключают договоры. Данные передают в Росреестр, который и ведет базу кадастровой стоимости участков. Чтобы узнать, во сколько оценили ваш участок и от какой суммы рассчитывать земельный налог, нужно зайти на сайт Росреестра, ввести в форму кадастровый номер и отправить запрос. Данные должны появиться на экране в течение нескольких секунд.
Льготы при расчете земельного налога
Переход к новому режиму расчета земельного налога значительно увеличил суммы в платежках многих россиян. Чтобы смягчить налоговое бремя для самых незащищенных категорий, введена федеральная льгота на 6 соток. Ею могут воспользоваться:
- пенсионеры — не только по возрасту, но и те, кто получает социальную пенсию;
- инвалиды;
- люди предпенсионного возраста — женщины после 55 лет и мужчины после 60 лет;
- ветераны;
- участники боевых действий;
- военные пенсионеры;
- многодетные семьи.
Для них при расчете земельного налога действует правило — сумма вносится не за весь участок, а только за разницу от площади и 6 соток. Если площадь участка меньше шести соток, платить не нужно ничего, если равна этой цифре — тоже. А вот если участок площадью 8 соток, оплачивать налог придется, но только за 2 сотки.
Если вы купили участок и являетесь его собственником не полный календарный год, сумма сбора должна быть меньше — с учетом времени владения. Если вам принадлежит не весь участок, а только его часть, то и налог будет кратным этой части, а каждый собственник получит свою платежку.
Если участков несколько, придется выбирать, за какой платить полную сумму, а на какой будет действовать льгота. Она предоставляется по заявлению, которое нужно заполнить по форме и отправить в налоговую почтой или через личный кабинет. Можно указать налоговикам, на какой участок должна распространяться льгота, для этого тоже нужно заполнить заявление. Если этого не сделать, сумму все равно пересчитают, но по усмотрению ФНС. Обычно льготным определяют участок с самой высокой суммой налогового сбора.
Формула расчета земельного участка и примеры
Рассчитать налог на земельный участок можно по формуле:
Н = Кс × Рд × Нс / К
В формуле используются следующие значения:
- Н — налог к оплате или сумма, которую должна предъявить вам налоговая служба;
- Кс — кадастровая цена участка, узнать ее можно на сайте Росреестра;
- Рд — размер вашей доли, если у участка несколько владельцев. Если один — принимаем этот параметр за единицу;
- Нс — налоговая ставка, стандартная установлена в пределах 0,3%, в вашем регионе она может быть такой или ниже, узнать точно можно на сайте ФНС;
- К — коэффициент владения, который учитывает продолжительность владения участком в течение календарного года, при этом год владения принимается за 100.
Рассмотрим на примерах, как рассчитать земельный налог.
У Иванова есть участок площадью 6 соток. Кадастровая стоимость — 2 000 000 рублей. Никаких льгот у владельца нет, участок принадлежит ему давно, он единственный собственник. По общему правилу, сумма будет рассчитана так:
Н = 2 000 000 × 0,3 / 100 = 6 000 рублей
Иванов — пенсионер, и у него есть дачный участок площадью 6 соток. За землю он не платит, потому что площадь равна льготной.
Иванов — пенсионер, площадь его участка — 8 соток, а кадастровая стоимость 3 000 000 рублей. При расчете из этой площади нужно вычесть льготные 6 соток, чтобы уточнить налоговую базу.
3 000 000 / 8 = 375 000 рублей — кадастровая стоимость 1 сотки
375 000 × 2=750 000 рублей — кадастровая стоимость 2 соток, от которой будет рассчитан налог
Н = 750 000 × 0,3 / 100 = 2250 рублей
Иванов купил участок площадью 6 соток в октябре, льгот у него нет. Кадастровая стоимость — 2 000 000 рублей. Сумма будет рассчитана с учетом периода владения, это 3 месяца или 0,25 часть года. Считаем так:
Н = 2 000 000 × 0,3 / 100 × 0,25 = 1500 рублей
Можно рассчитать сумму самостоятельно или воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС. А можно вписать свой ИНН в форму на сайте «Автоналоги» и в течение нескольких секунд узнать, какие налоговые платежи вам начислены. Вы увидите не только земельный налог, но также имущественный, транспортный, если вам положено их оплачивать, а также сможете заплатить налоговые сборы онлайн без регистрации.
Мы используем Cookies
Оставаясь на нашем сайте, вы соглашаетесь с политикой обработки данных.