Как рассчитать налог на имущество

Налог на имущество (НИ) – плата государству за право владеть собственностью. Расчет сбора у многих вызывает вопросы и затруднения, поскольку он имеет несколько важных нюансов, учет которых крайне важен. Также особенности вычисления разняться для юрлиц и для граждан.

При расчете налога на имущество за год за основу берется кадастровая стоимость жилья – того объекта, который налогообременим. Кадастровая цена установлена отдельно в каждом регионом РФ и указана на ресурсах Росреестра. Формула для расчета выглядит так:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Но новая система исчисления пошлины в полную силу заработает с 1 января 2020 года. А пока, в 2019 году, в стране действует расчет по другой стоимости – так называемой инвентаризационной, которая использовалась все время после распада СССР.

Расчет налога на имущество физических лиц

Имущественный налог для граждан – физлиц регламентируется 284-ФЗ. Это обязательная пошлина для владельцев жилых объектов, причем не только отдельных квартир, но и долей в них, гаражей, дач. Налогооблагаемы также недостроенные помещения, дома на землях ИЖС, кроме чердаков, лифтов, крыш, подвалов.

Гражданам чаще всего не нужно вникать, как рассчитать налог на имущество, так как у них нет обязанности по расчету суммы сбора. Этим занимаются региональные инспекции ФНС – они рассылают квитанции налогоплательщикам.

В некоторых случаях можно воспользоваться льготами, однако они начнут действовать только на основании заявления от физлица. В разных регионах страны свой перечень категорий граждан-льготников. Есть и те, кто в полном объеме освобожден от пошлины.

Расчет налога на имущество организаций

Все организации (российские юридические лица и иностранные фирмы, владеющие недвижимостью на территории РФ) должны платить налог на имущество, которое признано объектом налогообложения. Расчетом сбора занимаются бухгалтера каждой компании.

Предприятия обязаны платить пошлину за те объекты, от владения которыми они могут получать экономическую выгоду или которые могут перепродавать с целью получения прибыли.

Компаниям разрешается уплачивать сбор не полностью за год, а выплачивать аванс поквартально. В каждом отдельном субъекте страны свои отчетные периоды.

Расчет для юрлиц выполняется по ставке не более 2,2%. Есть и «скидки»: в 2019 году расчет суммы налога на имущество будет производиться с учетом льгот, если фирма занимается религиозной деятельностью (разрешенной на территории России), входит в особую свободную экономическую зону, работает по УСН.

За некоторые виды имущества юрлица могут не платить сбор. Это, например, земельные участки, установки для научного пользования, объекты культуры и природопользования.

Как рассчитать налог на имущество за год? Сумма складывается из следующих составляющих: средняя стоимость недвижимости, налоговая база и включенные действующие льготы, если они есть.

Пример расчета налога на имущество

Приведем пример расчета налога на имущество:

Сумма сбора = Налоговая база х Ставка — Сумма авансов.

Если организация уплачивает авансовые платежи, то формула будет выглядеть иначе:

Авансовый платеж = Налоговая база х Ставка налога / 4.

На примере можно понять, как рассчитать налог на имущество организаций. Допустим, в январе отчетная стоимость недвижимости составила 2,225 млн рублей, как и в июне, а в октябре – 1,65 млн, к декабрю же она была уже 1,35 млн руб.

Как произвести расчет, имея такие данные и формулу? Сначала посмотрим среднюю стоимость имущества за год, суммировав цены и разделив на 12 (по числу месяцев в году). Получается в итоге 2086538 рублей. После этого можно рассчитать годовую сумму налога, учитывая максимальную ставку – 2,2%. Получаем 45904 рублей (округляем в обязательном порядке).

Если нужен расчет авансовых платежей, то мы суммируем стоимости за первые четыре месяца и делим на 4 – получаем 2393750 руб. Чтобы понять, каков будет платеж по налогу за I квартал, полученную цифру умножаем на те же 2,2%. Получается 13166 руб.


Вы уверены, что ваши налоги оплачены?

Проверить налоги