Единый налоговый счет (ЕНС) в вопросах и ответах

Содержание

• Кого касается новый порядок?
• Как перейти на ЕНС и ЕНП?
• Где узнать о состоянии ЕНС?
• Как изменились сроки уплаты?
• В чем преимущества ЕНС?
• Какие налоги нужно платить на ЕНС?
• Куда теперь платить налоги?
• Что такое сальдо ЕНС?
• Как учитываются платежи?
• Что нового для отчетности?
• Как пополнить Единый налоговый счет?
• Что можно сделать с переплатой по ЕНС?
• Что делать самозанятым?
• Кому и когда нужно подавать уведомление об исчисленных суммах?
• Можно ли вместо уведомления подавать платежки, как раньше?
• УСН и ПСН: как уменьшить налог на взносы?

Кого касается новый порядок?

Новый способ оплаты налогов касается практически всех налогоплательщиков:

• физлиц,
• ИП,
• организаций.

С 2023-го им всем автоматом присвоили налоговые счета, на которые теперь нужно делать все взносы. Это прописано в законе № 263-ФЗ.

Исключение сделали только для самозанятых, которые могут выбрать, платить им налоги на ЕНС или как раньше.

Как перейти на ЕНС и ЕНП?

Для начала проясним эти понятия.

ЕНС — индивидуальный налоговый счет с реквизитами, которые одинаковы для всех. Вы кладете на него деньги, а налоговая служба их снимает, когда приходит пора оплатить налог. Деньги на этот счет зачисляют с помощью ЕНП — единого налогового платежа.

Чтобы перейти на ЕНС и ЕНП, гражданину России ничего специально делать не нужно. Такие счета открыты автоматически всем с начала 2023-го. На них сформирован остаток, в котором учтены долги и переплаты по налогам за прошлые годы.

Где узнать о состоянии ЕНС?

Посмотреть состояние счета можно в онлайн-сервисах:

• ЛК на сайте nalog.ru, требует регистрации;
• сервис «Мои Налоги», достаточно ввести ИНН.

Также информацию о счете бухгалтер может видеть в профессиональной учетной системе, либо ее можно выяснить лично в налоговой инспекции — справку должны выдать за пять рабочих дней.

Как изменились сроки уплаты?

До этого года сроки для разных налогов различались. Теперь срок уплаты един почти для всех начислений — не позднее 28-го числа.

Например, если платеж требуется по налогу раз в квартал, то заплатить надо будет 28-го числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. Если налог ежемесячный, то это 28-е число следующего месяца.

Для некоторых налогов сроки пока не изменились:

• имущественные налоги — до 1 декабря;
• страховые взносы ИП в фиксированном размере — 31 декабря и 1 июля;
• взносы на травматизм — 15-е число месяца, следующего за отчетным;
• НДС при импорте — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров;
• ЕСХН за полугодие — 25 июля и 31 марта;
• НДФЛ для ИП — до 15 июля;
• патент — зависит от срока.

В чем преимущества ЕНС?

Налоговая называет пять основных преимуществ ЕНС над прошлым порядком уплаты налогов.

Проще платить. Вместо большого количества платежек теперь достаточно одной. В ней стандартные реквизиты, различаются только ИНН и сумма к списанию.

Не надо помнить сроки. Больше не нужно запоминать срок каждого налога, он один и тот же почти для всех: до 25-го числа — сдать отчетность, до 28-го — оплатить.

Нет долгов и переплат одновременно. Раньше по одному налогу могла возникнуть переплата, а по другому — задолженность. Чтобы использовать излишне уплаченные деньги на погашение, нужно было писать заявление. Теперь из всех сумм формируется единый баланс.

Быстрый возврат переплаты. Если увидите переплату, направьте заявление о возврате. По закону налоговая должна будет передать документы на возврат в Федеральное казначейство уже на следующий рабочий день.

Быстрая разблокировка счета. Если за неуплату налога блокируют банковский счет, разблокировать его теперь гораздо быстрее.

Какие налоги нужно платить на ЕНС?

Почти все основные налоги теперь платят на налоговый счет, в частности:

• налог на доходы физлиц;
• налог на прибыль;
• НДС;
• страховые взносы;
• имущественные налоги;
• акцизы;
• налоги на спецрежимах: УСН, АУСН, ЕСХН, патент;
• торговый сбор.

По отдельным налогам еще можно выбрать — платить как раньше или перейти на ЕНС. Это, в частности, налог самозанятого и сборы за пользование объектами животного мира, водных биоресурсов.

По-старому выплачивают только взносы на травматизм, налог на доходы иностранцев на патенте, госпошлины и штрафы.

Куда теперь платить налоги?

Почти все налоги платят на единые реквизиты, меняется только ИНН и сумма. Но и их не потребуется заполнять, если использовать один из онлайн-сервисов:

• ЛК на сайте nalog.ru, требует регистрации;
• сервис «Мои Налоги», достаточно ввести ИНН.

Платежку потребуется заполнить, только если платить налоги в банке. Тогда используйте новые реквизиты:

• Статус налогоплательщика — 01
• Сумма — налог к уплате
• ИНН плательщика — укажите ваш ИНН
• КПП — укажите КПП организации, для юридических лиц
• Плательщик — ваше ФИО
• Банк — Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г Тула
• БИК банка — 017003983
• Счета банка — 40102810445370000059
• ИНН получателя — 7727406020
• КПП — 770801001
• Получатель — Казначейство России (ФНС России)
• Казначейский счет — 03100643000000018500
• КБК — 18201061201010000510
• ОКТМО, основание платежа, налоговый период, номер и дата документа — везде 0
• Назначение платежа — Единый налоговый платеж

Такую платежку оформляют самостоятельно, но проще сделать это через онлайн-сервисы

Что такое сальдо ЕНС?

Сальдо налогового счета — разница между суммой налогового платежа и общей задолженностью. Оно бывает:

• положительным, если вы перевели на счет сумму больше долга по налогу. Это переплата, ее можно вернуть или зачесть;
• отрицательным, если зачисленная сумма меньше долга. Это недоимка, если ее не погасить, налоговая выставит требования, может начислить пени и списать деньги со счета в банке;
• нулевым. Так бывает, когда вы перечисляете ровно ту сумму, которую должны.

Налоговая сама считает сальдо. С начала 2023-го оно уже рассчитано для всех плательщиков.

Как учитываются платежи?

Сначала гражданин подает декларацию или уведомление в ФНС. По некоторым налогам, например по земельному, ФНС рассчитывает сумму сама. После этого на налоговом счете формируется сальдо с учетом долга и прошлых переплат.

Плательщик переводит нужную сумму на налоговый счет. Далее налоговая снимает деньги в такой очередности:

1. Давние задолженности по налогу.
2. Долги, которые появились недавно.
3. Пени, проценты и штрафы.

На счете формируется новое сальдо, с учетом вашего платежа и погашенных долгов.

Что нового для отчетности?

Отчетность с 2023-го сдают в один и тот же срок — до 25-го числа. Если налог ежегодный — до 25 марта следующего года, ежеквартальный — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, ежемесячный — 25-го числа следующего месяца.

Например, компании подают декларации по налогу на прибыль за первый квартал — до 25 апреля, второй — 25 июля и третий — 25 октября, годовую декларацию — до 25 марта следующего года.

Как пополнить единый налоговый счет?

Пополнение единого налогового счета доступно в одном из онлайн-сервисов:

• ЛК на сайте nalog.ru, требует регистрации;
• сервис «Мои Налоги», достаточно ввести ИНН.

Также можно перевести платеж по реквизитам — деньги появятся на балансе счета.

Что можно сделать с переплатой по ЕНС?

Переплата — это ситуация, когда на налоговом счете возникает положительное сальдо. Вы можете использовать эти деньги одним из двух способов:

• вернуть переплату. Для этого подать заявление о возврате. По закону налоговая получает такое заявление и уже на следующий день должна обратиться в Казначейство, еще через день — деньги переведут на ваш банковский счет;
• зачесть в счет будущих платежей. Это произойдет автоматически, если у вас возникнет долг по налогам, либо вы можете оформить зачет и направить переплату на конкретный налог.
• зачесть как оплату налога за другого человека. Подать заявление можно электронно на сайте nalog.ru, в разделе «Жизненные ситуации» → «Распорядиться переплатой».

На титульном листе заявления указываем код налоговой инспекции, сумму возврата, а также плательщика

На втором листе указываем данные банковского счета

Что делать самозанятым?

Самозанятые могут выбрать, как платить налог с 2023 года:

• так же, как делали это раньше, в приложении «Мой налог»;
• через ЕНП. Внести оплату можно в ЛК на сайте nalog.ru или в сервисе «Мои Налоги».

Срок внесения налога для самозанятых стал другим, теперь это 28-е число месяца, следующего за месяцем получения дохода. Подавать уведомления им, как и раньше, не требуется, достаточно выписывать чеки.

Кому и когда нужно подавать уведомление об исчисленных суммах?

Кому подавать. Уведомления подают организации и предприниматели. Это касается налогов и взносов, которые налоги нужно погасить раньше, чем по ним будет отчетность, либо если отчетность по ним вообще не сдается.

Среди таких налогов:

• НДФЛ,
• страховые взносы,
• УСН,
• имущественные налоги.

Когда. Уведомление требуется подать до 25-го числа того месяца, когда нужна оплата налогов. В документе предприниматель или бухгалтер указывают, какую сумму налоговой списывать.

Отправить документ в налоговую можно одним из четырех способов:

• по ТКС с помощью электронной подписи,
• через ЛК на сайте nalog.ru,
• в бухгалтерской учетной системе,
• лично в налоговой по месту учета.

Без такого документа налоговая не сможет распределить ЕНП. Кроме того, за каждое не поданное в срок уведомление могут оштрафовать на 200 рублей.

Титульный лист уведомления. В нем указывается ИНН/КПП организации, код налоговой и число листов

Форма уведомления содержит пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму

Можно ли вместо уведомления подавать платежки, как раньше?

Да, это разрешено до конца 2023-го. Но только в том случае, если бизнесмен в этом году еще не подал ни одного уведомления.

УСН и ПСН: как уменьшить налог на взносы?

Вы имеете право уменьшить налог на УСН и патенте, если платите страховые взносы раньше, чем налог. Например, до 31 марта платите взнос за первый квартал, а затем до 28 апреля — налог за этот квартал. В таком случае налог можно оплатить меньше на сумму взноса.

Оформить это можно одним из двух способов:

• уведомить налоговую. Вы платите взносы через ЕНП и отправляете в налоговую заявление с просьбой зачесть их;
• использовать платежки, как раньше. Для этого зачислите взносы через ЕНП или на прежние КБК, если в 2023 году еще не подавали уведомлений. К моменту, когда ФНС будет рассматривать уведомления об уменьшении налога, на налоговом счете должна лежать сумма, на которую уменьшается налог. В этом случае заявление о зачете не нужно.

Запомнить

1. Практически все налоги платят на ЕНС — это налоговый счет с реквизитами, одинаковыми для всех. Вы кладете на него деньги, а налоговая их снимает, когда возникает задолженность.
2. Деньги на этот счет гражданин зачисляет с помощью ЕНП — единого налогового платежа.
3. Новый порядок оплаты налогов касается всех налогоплательщиков, кроме самозанятых.
4. Отчетность сдают в один и тот же срок — не позднее 25-го числа.
5. Срок уплаты един почти для всех начислений — не позднее 28-го числа того месяца, который следует за отчетным периодом.
6. Посмотреть состояние налогового счета и пополнить его можно на сайте nalog.ru или в сервисе «Мои Налоги».