Возврат излишне уплаченного налога

У российских налогоплательщиков есть не только обязанности, но и права. Так в случае оплаты налогов сверх начислений, а также переплаты разного рода пеней и штрафов они могут вернуть излишки. В каком порядке это делается и каков срок возврата суммы излишне уплаченного налога? Если вас интересует ответ на этот вопрос, информация ниже для вас.

Возврат излишне уплаченного налога полностью регламентирован частью первой ст. 78 НК России. Если налогоплательщик независимо от своего статуса внес больше денег, оплачивая налог, любой назначенный государством штраф, страховку, он может сделать возврат суммы излишне внесенного или совершить зачет в другие периоды, облагаемые этими же или любыми другими налогами. Кому и когда можно рассчитывать на это:

  • если в ИФНС допустили ошибку при исчислении и взыскании налога (статья 79 Налогового Кодекса России), недоимки);
  • при ошибке налогового агента – бухгалтера, рассчитывающего НДФЛ для работника. Тогда возврат налога должен осуществить агент. Работник самостоятельно сделать это не может -- здесь нужны документы, свидетельствующие о факте денежных перечислений;
  • если была неправильно исчислена сумма или совершена техническая ошибка, и в бюджет отправлено больше денег, нежели нужно или указано в декларации юрлица или ИП.

Возврат излишне уплаченных налогов ИП приходится делать после разного рода взысканий, впоследствии отмененных судом, неиспользованных вычетов или превышения внесенной суммы авансов (цифра в налоговой декларации меньше сумм, перечисляемых в течение года). Независимо от того, почему произошло избыточное начисление, ИП, предприятие и физлицо вправе заявить о необходимости возврата средств, внесенных в госбюджет сверх необходимого.

Для возврата сумм по налогу на прибыль следует подать соответствующие документы в ближайшую налоговую. То же нужно сделать для возврата по любому другому налогу за исключением подоходного на сотрудников. Если гражданин трудоустроен, то он должен сам написать своему налоговому агенту, который уже и направляет запрос в службу. При этом выявить ошибку и сообщить о ней сотруднику обязан сам агент.

Важно! Если вам нужно вернуть излишки выплат деньгами, ФНС сделает это только по вашей заявке. Также вы можете попросить о переносе излишне внесенных средств на следующий облагаемый период, погасить ими задолженности по иным выплатам в бюджет страны.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Право на возврат излишков, зачисленных в бюджет качестве налогов, штрафов имеет каждый гражданин. Но реализовано оно может только при строгом соблюдении регламентированных законом временных интервалов. Если они минуют, то ИФНС может отказать.

Каковы сроки возврата излишне уплаченного налога физическим лицом, коммерческим предприятием или предпринимателем? Получить свои деньги назад можно в течение 90 суток с зачисления их в казну. Если ошибка за 2014 была обнаружена сотрудниками налоговой или самим плательщиком в 2019 году, то законное право плательщика утрачивается. Сроки возврата суммы излишне уплаченного налога ИП, ООО и физлиц не различаются.

Что касается времени возврата суммы излишне уплаченного на счет, то перечисление должны сделать через месяц после получения от вас соответствующих бумаг. Решение принимается на протяжении 10 рабочих дней, уведомление отправляют не позже, чем через 5 суток от принятия решения.

Однако возможны нюансы: срок зачета денег может затянуться до 4 месяцев, так как ИФНС имеет право проводить камеральную проверку поданной декларации и иных финансовых документов до 3 месяцев. Если происходит нарушение сроков возврата излишне уплаченного налога, предусмотрена выплата процентов заявителю (если платеж от ИФНС был просрочен).

Обратите внимание: если чрезмерное внесение средств произошло из-за ошибки ИФНС, то деньги плательщик должен получить не позднее, чем через месяц от даты постановления суда или когда лицу стало известно об этом факте.

Порядок возврата излишне уплаченных налогов

Возврат излишне уплаченных средств делают на основании права плательщика и выявленная им или ИФНС ошибка по обязательным взносам в казну. Если юридическим лицом, физлицом или ИП был установлен факт избыточной уплаты налога , то можно Возвращать деньги. Как сделать возврат излишне уплаченного налога:

  • Необходимо официально заявить о такой необходимости в Налоговую. Обязательно указывается размер излишка, КБК, куда перечислять деньги (счет для расчета), ИНН, ФИО плательщика или название компании и другие данные согласно форме.
  • Отправить письмо в ИФНС. Вы можете это сделать при личном визите в ФНС по месту жительства, почтовым отправлением или через интернет в личном кабинете плательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
  • Факт излишка нужно подтверждать документально – заполненными декларациями и расчетами или платежными документами. Если возврат будет произведен в полном размере, то прилагают оригиналы платежных документов, если сумма возмещается частично – копии.
  • Дождаться решения.

Порядок возврата излишне уплаченных денежных средств следующий: служба принимает решение и уведомляет плательщика; в случае положительного исхода деньги перечисляются на указанный счет.

Согласно закону (ст. 21 НК РФ), каждый плательщик имеет право запросить акт сверки – эта процедура бесплатна. Это возможно даже если факт излишней уплаты уже установлен заявителем.

Получив документ, лучше сверить данные и убедиться в том, что нет других несоответствий. Если в акте есть ошибки, например, не все платежи отражены, то не стоит подписывать документ. Нужно предоставить квитанции, подтверждающие факт внесения оплаты. Для получения акта сверки нужно снова написать в ФНС по месту жительства. Документ предоставляется заявителю в течение пяти суток с момента обращения.

Важно: перечисление денег должно быть произведено в установленный законом период. При опоздании плательщик имеет право получить проценты за каждый день просрочки.

Кроме зачисления денег, возможны и другие варианты: зачет в следующий облагаемый период или погашение задолженностей – штрафы. Если у заявителя, который хочет вернуть внесенное в бюджет, есть долги, то ИФНС в первую очередь спишет их, а уже после зачислит оставшуюся сумму на счет.

Зачет излишков осуществляется только на одном уровне. То есть если излишки выявлены при погашении федерального налога, то зачисление может быть или на этот же налог или на другой федеральный.

Обратите внимание: зачисление средств в счет будущих платежей происходит быстрее, нежели возврат денег.

Если излишки выявляются не плательщиком, а ИФНС, то служба обязана уведомить об этом. Излишки могут направляться на погашения долгов перед государством или зачислены на счет плательщика. В случае с закрытием обязательств, как правило, заявления от гражданина не требуется, погашение происходит автоматически.

Вернуть излишки можно только в рублях и в безналичной форме, наличными его получить нельзя.

Проверить налоги по ИНН или УИН и оплатить их, если есть задолженность, вы можете у нас на сайте. Просто выберите нужный налог и введите свой ИНН в открывшейся форме. Если проверяете налоги на предприятие, введите ИНН юрлица.


Вы уверены, что ваши налоги оплачены?

Проверить налоги