Автоналоги

Узнать и оплатить налоги онлайн

Повышающие коэффициенты земельного налога

При расчете земельного налога иногда используют коэффициент — число, на которое умножается сумма налога. Так бывает, если владелец продал участок в середине года, изменилась кадастровая цена или стройка затянулась. С применением коэффициентов земельный налог уменьшается или увеличивается. Рассказываем, как налоговики применяют коэффициенты.

Проверка налогов по

ПО ИНН
ПО ПАСПОРТУ
ПО КВИТАНЦИИ

ИНН

Электронная почта

Для уведомлений о налогах

Нажимая «Проверить налоги» вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.

Что такое повышающие коэффициенты земельного налога

Все коэффициенты описаны в ст. 396 Налогового кодекса. Рассмотрим, в каких случаях их назначают.

Коэффициент 2 — для участков под многоквартирные дома. Налоговая применяет двойной коэффициент к участкам, которые зарегистрированы для строительства многоэтажного жилья. Действует такой коэффициент три года или до момента, пока на участке не построят дом.

Посчитаем налог с этим коэффициентом. Допустим, сумма налога за год — 2 750 рублей.

2 750 × 2 = 5 500 рублей

Если на участке построить дом и зарегистрировать его, коэффициент снимут. Если дом не строить три года и больше, коэффициент повысят до 4.

Коэффициент 2 — для простаивающих участков под дачные домики. Гражданин приобрел участок для индивидуального жилищного строительства, то есть для дачного дома, и за 10 лет ничего не построил. Тогда налог тоже умножают на два.

В первые 10 лет с регистрации права собственности на участок повышающего коэффициента нет.

Коэффициент 4 — для простаивающих участков под многоквартирные дома. Если на участке под многоэтажки, три года ничего не возводить, коэффициент увеличится с 2 до 4. Так государство стимулирует граждан скорее завершать стройку на земельных участках и платить имущественные налоги.

Посчитаем, сколько придется заплатить, если затянуть со стройкой:

2 750 × 4 = 11 000 рублей

Как только объект или объекты недвижимости будут зарегистрированы, коэффициент уменьшится до 1.

Что такое коэффициенты КВ и КИ

Коэффициент владения (КВ) применяется, когда срок владения землей меньше года. Допустим, вы купили участок в конце мая 2019 года и в 2020-м платите за него налог. Посчитаем налог для 7 месяцев владения:

2 750 × (7/12) = 1 604 рубля

Коэффициент использования (КИ) применяется, если кадастровая стоимость участка поменялась в течение года. Такое бывает при смене категории или уменьшении площади. Например, в мае 2020 года участок был дачным, а в июне хозяин решил строить коттеджный поселок.

Посчитаем КИ за первые 5 месяцев года и сумму налога за этот период — с января по май включительно:

5/12 = 0,4166

2 750 × 0,4166 = 2 395 рублей

Назначение участка поменялось — за ним кадастровая стоимость и сумма налога за оставшиеся 7 месяцев. Допустим, что сумма налога за год пользования выросла до 4 800 рублей. Посчитаем налог за 7 месяцев.

7/12 = 0,5833

4 800 × 0,5833 = 2 799 рублей

Теперь посчитаем, сколько всего придется уплатить налогов за такой участок.

2 395 + 2 7900 = 5 194 рубля

Запомнить

  1. Налог на землю для жилищного строительства увеличивают в 2 раза. Если построить дом, коэффициент снимут.
  2. Налог на участок под дачный домик тоже увеличат вдвое, если ничего не построить за 10 лет.
  3. Коэффициент КВ применяется, если участком владели меньше года. Он уменьшает налог.
  4. Коэффициент КИ применяется, если назначение или площадь участка изменились в течение года.