Что такое налог на имущество

За владение имуществом физические и юридические лица обязаны платить налоги. Рассмотрим подробно, что такое налог на имущество, что является объектом налогообложения, кто и как должен вносить оплату.

Что сегодня облагается налогом на имущество – вопрос, который волнует многих граждан. Ежегодную оплату нужно вносить как за недвижимое имущество, так и за движимое (актуально только для юридических лиц).

Сроки оплаты, даты, льготы и налоговые ставки регулируют муниципальные органы власти. Деньги при этом уходят в местную казну. Но вводить свои правила субъект РФ может, только придерживаясь норм Налогового Кодекса.

В свою очередь плательщик должен уплачивать сбор своевременно и на условиях, которые были установлены в регионе. Размер выплаты в казну может отличаться в зависимости от того, где расположен объект налогообложения.

Что такое налог на имущество физических лиц

По закону физлица должны платить налог на свое имущество (недвижимое). То есть, приобретая квартиру, частный дом и даже гараж, стоит учесть тот факт, что эти объекты налогооблагаемые. Рассмотрим подробнее, что такое налог на имущество физлиц, что он значит и когда его нужно погашать?

Налог на имущество – это оплата за владение объектом налогообложения (например, частный дом, машиноместо, квартира). Физические лица производят оплату 1 раз за полный период (год) после того, как из ФНС придет уведомление с расчетом выплаты. При этом ее размер в каждом регионе может отличаться. Финальная сумма зависит от размера налоговой ставки, установленной регионом, а также размера налоговой базы – средней стоимости недвижимости за облагаемый период.

Ставка для жилых домов, комнат, квартир, гаражей не может быть больше 0,1 процента, для других объектов – 0,5 процента. Если цена объекта больше 300 миллионов рублей значение возрастает до 2 процентов.

Местные органы власти могут изменять ставку на свое усмотрение в сторону уменьшения (0 процентов) или увеличения (не больше, чем в 3 раза).

Размер выплаты также отличается в зависимости от льгот. Физлица могут быть освобождены от обязательства полностью или частично. Узнать размер ставки, а также полагаемых льгот можно на сайте ФНС, выбрав нужный регион.

Уведомление о начислении должно прийти минимум за 30 дней до установленной финальной даты уплаты. Причем платеж производится в году, следующем за отчетным. Оплатить имущественный налог за 2019 г необходимо в 2020. При отсутствии уведомления нужно подать запрос в ФНС и узнать причину.

Что такое налог на имущество организаций

Российские и иностранные организации обязаны уплачивать налог на имущество в соответствии с нормами Налогового Кодекса России (гл. 30). Что представляет собой такой налог, как рассчитывается и за что взимается?

Налог уплачивается за недвижимость, если она признана объектом налогообложения, состоящего на балансе основных средств компании, даже в случае, если имущественные объекты были переданы на определенный период для временного владения и пользования, в том числе и по концессионному соглашению.

Не облагаются:

  • участки земельные, водные и другие природные объекты. При этом юрлицами уплачивается земельный налог;
  • объекты, которые используются для обеспечения обороны, безопасности, охраны порядка на территории субъектов РФ, несения военной службы;
  • памятники историко-культурного значения;
  • суда с регистрацией в международном реестре и прочее.

Рассчитать налог можно, получив следующую информацию:

  • Какой будет налоговая ставка. Каждый регион может иметь свое значение, но оно не больше, чем 2,2 процента от налоговой базы.
  • Размер налоговой базы. Она определяется, как средняя стоимость собственности за годовой период (согласно статье 375 НК).

Если имущество было передано на время, меньшее полного облагаемого периода (12 месяцев), то размер платежа высчитывают, учитывая коэффициент владения – количество месяцев.

Юрлица оплачивают налог в указанные периоды (ежеквартально) авансовыми платежами, если другое не установлено местными властями. В таком случае при расчете отнимается сумма, внесенная до погашения налога полностью.

Сроки авансовых и финального годового платежей устанавливаются муниципальными органами власти и могут разниться в каждом субъекте РФ.

Организации имеют право получить скидку или совсем не уплачивать налог, если есть льготы. Полностью освобождаются от обязательства:

  • религиозные организации, которые используют имущество для реализации религиозных целей;
  • компании, занимающиеся фармацевтическим и протезно-ортопедическим производством;
  • юристы, адвокаты и нотариусы.

Льготы могут быть установлены и на федеральном, и на региональном уровне, поэтому перед расчетом выплаты, стоит уточнить информацию об их наличии на сайте ФНС.

Что такое налог на движимое имущество

Налог на движимое имущество (НДИ) касается юридических лиц, физлица производят уплату только за владение недвижимыми объектами. В случае с покупкой автомобиля гражданин оплачивает другой налог – транспортный.

Что же такое налог на движимое имущество и за что его нужно платить? Для ответа на этот вопрос рассмотрим понятие движимого имущества.

В Гражданском Кодексе (статья 130) указано, что движимым признается то имущество, которое не входит в список объектов недвижимого. Например, денежные средства, ценные бумаги, облигации, оборудование и т.д. При этом регистрировать права на движимую собственность не нужно.

За счет наличия НДИ создается дополнительная нагрузка для бизнеса, хотя применяются льготируемые ставки. С 2016 года установить размер налоговой ставки могут местные власти, как и отменить ее полностью, если на это будут основания. Например, если предприятие использует инновационное оборудование, которое отличается высокой эффективностью.

Если региональные власти не обозначили ставку на ДИ, то в этом случае применяется коэффициент в 1,1 процент.

Важно учесть, что НДИ платят по месту регистрации организации, а само имущество может находится в другом регионе.

Начиная с 2019 налогового периода движимое имущество организаций не будет являться объектом налогообложения.

Что такое налог на недвижимое имущество

Владея недвижимым имуществом гражданин, предприятие или любое юридическое лицо обязано уплачивать на него налоги. Но что такое недвижимое имущество? Четкого определения закон не дает, однако есть список объектов, за владение которыми необходимо вносить регулярную плату. Имея в собственности:

  • жилой дом;
  • квартиру;
  • комнату;
  • гараж или место для машины и т.д.,
  • нужно каждый год уплачивать имущественный налог. Полный перечень облагаемых недвижимых объектов можно найти в статье 401 НК России.

Юридические лица платят не только за недвижимое имущество, но и за движимое, которое является основным средством, отражающимся на балансе.

Предприятия должны уплачивать сбор как за то имущество, которым владеют, так и за то, которое было передано в собственность временно. Налогообложение юридических лиц регулируется 374 статьей НК РФ.

Долг по уплате налогов чреват неприятными последствиями и для физических лиц, и для организаций. При просрочке платежа насчитывается пеня (ежедневно), также возможны штрафы и применение более серьезных мер в виде ареста счетов, конфискаций.

Проверить, имеется ли задолженность перед государством, а также быстро оплатить ее можно у нас на сайте после указания ИНН и электронной почты в специальной форме. Получить информацию можно без регистрации.


Вы уверены, что ваши налоги оплачены?

Проверить налоги